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Last Call Para La Declaración De La RENTA 2020 Y Modelo 360

Tax&Law

Last Call para la declaración de la RENTA 2020 y Modelo 360

Consejos fiscales para pagar menos en la declaración de la renta 2020. Además, si su empresa ha soportado cuotas de IVA en países miembros de la UE (p.e. arriendos, stands de ferias, etc.), puede solicitar su devolución mediante la declaración del modelo 360.

Last Call: Consejos fiscales para pagar menos en la declaración de la RENTA 2020

Se acerca el fin de año y del ejercicio fiscal, por lo que desde Ubach Munne recomendamos unas medidas a tener en cuenta antes de que finalice el año al objeto de que no se pague de más en la Declaración de la Renta aprovechando los beneficios fiscales que se contemplan en la normativa del IRPF y que detallamos más adelante.
Este año además, hay que tener en cuenta el aumento previsto en los Presupuestos Generales del Estado (PGE) para 2021 que, en caso de que prosperen, establecen alzas en los tramos del IRPF, en especial sobre el ahorro, aumentando la tributación de plusvalías que superen los 200.000 euros hasta el 26% en lugar del actual 23%, lo cual puede acelerar alguna transmisión prevista para 2021.

Como cada año, realizamos una serie de recomendaciones al objeto de poder optimizar la factura fiscal de 2020:

  1. Reducciones por aportaciones a planes de pensiones: la normativa permite reducir las aportaciones a los planes de pensiones o a planes de previsión asegurados en la Base Imponible del IRPF con el doble límite de:
  • 8.000 euros
  • 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas

También son susceptibles de reducción de la base imponible las aportaciones a planes de pensiones del cónyuge realizadas por el contribuyente con las siguientes limitaciones:

  • Aportación anual de 2.500 euros
  • El cónyuge debe percibe rendimientos del trabajo o de actividades económicas inferiores a 8.000 euros
  1. Compensación de pérdidas con ganancias patrimoniales: si ha perdido dinero en bolsa o tiene fondos de inversión con valores inferiores a los de adquisición y tiene operaciones realizadas con ganancia patrimonial, antes de finalizar el año puede ser un buen momento para hacer cuentas y materializar las pérdidas de los activos en negativo para compensar con las ganancias patrimoniales obtenidas y pagar IRPF por el saldo neto de ganancias y pérdidas patrimoniales a condición de que no se puedan adquirir esos mismos valores vendidos a pérdida en los dos meses posteriores a la venta.
  2. Deducciones por adquisición de la vivienda habitual: en aquellos casos en que la a adquisición de vivienda habitual goce de deducción, puede amortizar hipoteca antes de que finalice el año para reducir la factura fiscal por IRPF. Limitaciones de esta deducción:
  • Sólo para adquisiciones o pagos efectuados antes del 1 de enero de 2013
  • Siempre que ya se hubiese disfrutando del derecho a la deducción de dicha vivienda 2012 o en años anteriores.
  • Hasta el 15% de las cantidades invertidas con un límite de 9.040 euros
  1. Exención en las ganancias por la venta de la vivienda habitual: Las ventas de la vivienda habitual tributarán en IRPF por la ganancia patrimonial (importe de la venta menos gastos deducibles y menos el coste de adquisición) entre el 19% y el 23% en función de la cuantía de dicha ganancia patrimonial. Esta tributación puede neutralizarse total o parcialmente si se cumplen los requisitos de reinversión en otra vivienda habitual. La adquisición de la nueva vivienda puede hacerse en el plazo de dos años posteriores o bien dos años anteriores a la transmisión, ambos plazos contados de fecha a fecha.
  2. Aportaciones a ONG’s, cuotas sindicales y defensa jurídica, cuotas a colegios profesionales obligatorios y afiliación a partidos políticos: para rebajar la cuota del  IRPF que se liquidará en 2020, recomendamos que revise si tiene previsto realizar algún pago en los conceptos que detallamos a continuación para que se realice antes del 31.12.2019:
  • Donaciones y pagos efectuados a ONGs y entidades sin ánimo de lucro
  • Gastos en defensa jurídica contra el empleador con el límite de 300 euros
  • Cuotas abonadas a sindicatos
  • Cuotas de afiliación a partidos políticos
  • Cuotas colegiales con carácter obligatorio
  1. Planificación de ventas de participaciones en fondos de inversión: en aquellos casos en que el contribuyente no está obligado a declarar porque tenga rendimientos de trabajo inferiores a 22.000 euros de carácter general o 1.500 euros si se cuenta más de un pagador, también se requiere no sobrepasar ciertos límites de otras rentas distintas del trabajo, como por ejemplo ganancias patrimoniales por venta de participaciones en fondos de inversión. Es por ello que si usted no está obligado a tributar por rentas del trabajo y está pensando en vender sus participaciones en fondos de inversión, puede mantener la no obligación de presentar declaración si los rendimientos íntegros del capital mobiliario (intereses, dividendos….) y las ganancias patrimoniales sometidas a retención (ventas de fondos de inversión) no superan los 1.600 euros anuales.

En relación con la obligación de declarar, aunque usted no esté obligado a presentar declaración, puede que presentarla le salga beneficioso porque el resultado sea a devolver, por lo que desde Ubach Munné recomendamos calcular siempre la declaración de IRPF y en función del resultado, decidir si se presenta.

En cualquier caso, cuando se aprueben los citados PPGGE, les mantendremos actualizados con las novedades.


Modelo 360 – Devolución de IVA de cuotas soportadas por adquisiciones o importaciones de bienes o servicios efectuadas en la UE

Si su empresa ha soportado cuotas de IVA en países miembros de la UE (p.e. arriendos, stands de ferias, etc.), puede solicitar su devolución mediante la declaración del modelo 360. A continuación le informamos de los principales aspectos de a tener en cuenta para la liquidación de esta declaración:

  • Esta declaración puede presentarse trimestralmente o de forma anual
  • Los límites cuantitativos para la solicitud de devoluciones son de 400 euros en el caso de declaraciones trimestrales o de 50 euros si son anuales.
  • El formulario 360 sólo puede presentarse en formato electrónico
  • El declarante debe estar dado de alta en el censo de empresarios y profesionales, debe disponer del correspondiente Certificado Digital y tener activado el sistema de comunicaciones con la AEAT – portal NEOs

Desde Ubach Munné podemos ayudarles en la recuperación de estas cuotas de IVA de forma rápida y  profesional. Si usted o su empresa ha soportado cuotas de IVA en países miembros de la UE, sólo tiene que remitirnos las facturas cuyas cuotas de IVA se van a solicitar i nosotros haremos el resto.

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